onze aandeelhouder is een buitenlandse bv wie is dan de ubo

De natuurlijke persoon achter de buitenlandse bv, niet de bv zelf

De UBO is nooit de buitenlandse bv als aandeelhouder — een rechtspersoon kan geen uiteindelijk belanghebbende zijn, want de richtlijn eist een natuurlijk persoon. U moet dus door de buitenlandse bv heen kijken naar wie daar de zeggenschap of het eigendom heeft: een aandeelhouder, een bestuurder met doorslaggevende stem, of iemand die op een andere manier de touwtjes in handen heeft. Zit er nog een laag tussen — bijvoorbeeld een holding in een derde land die weer eigenaar is van die buitenlandse bv — dan telt u door tot u bij een natuurlijk persoon uitkomt. Hoe u dat percentage door de lagen heen precies berekent, staat uitgewerkt bij hoe vind ik de ubo als er meerdere bv's tussen zitten.

Praktisch betekent dit dat u bewijs nodig heeft uit het land van de buitenlandse bv: een uittreksel of aandeelhoudersregister van de lokale Kamer van Koophandel (of het equivalent daarvan), of desnoods de statuten. Sommige landen hebben zelf ook een UBO-register; als dat zo is, is een uittreksel daaruit vaak het sterkste bewijsstuk, omdat het al door een officiële instantie is vastgelegd. Ontbreekt zo'n register, dan zal de bank vragen om een eigen verklaring van de bv, aangevuld met onderliggende stukken. Welke criteria precies bepalen of iemand daarboven uitkomt als belanghebbende — het percentage aandelen, stemrecht, of feitelijke zeggenschap — leest u bij welke criteria bepalen of iemand uiteindelijk belanghebbende is.

Waar dat uit volgt: de UBO-definitie in de richtlijn

Richtlijn (EU) 2015/849 definieert de uiteindelijk belanghebbende steeds als een natuurlijke persoon die de rechtspersoon in de keten uiteindelijk bezit of controleert, ongeacht hoeveel tussenliggende entiteiten — binnenlands of buitenlands — er in de structuur zitten. De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme verplicht de bank vervolgens tot cliëntenonderzoek naar die achterliggende persoon, ook als de directe aandeelhouder in het buitenland zit en dus niet in het Nederlandse UBO-register staat dat volgt uit de Handelsregisterwet 2007. Dat laatste register bevat namelijk alleen UBO's van in Nederland ingeschreven rechtspersonen; een buitenlandse bv valt daarbuiten, wat precies de reden is waarom de bank u om aanvullend bewijs uit het buitenland vraagt.