hoe laat ik zien welk percentage elke ubo precies heeft

Percentages onderbouwen met een rekenlijn per laag

Een percentage per UBO onderbouw je door de aandeelhouderslijn per laag te tonen: van de natuurlijke persoon terug naar de rapportageplichtige onderneming, met op elke laag het percentage kapitaal of stemrecht. Bij directe aandeelhouders is dat simpel: het aandeelhoudersregister of de notariële akte van oprichting of overdracht geeft het percentage direct. Bij indirect belang — de UBO houdt aandelen via een andere bv of via een buitenlandse vennootschap — moet je de percentages door de keten vermenigvuldigen en dat rekenwerk laten zien, niet alleen de uitkomst. Een aanvrager die "27%" leest zonder de tussenstappen kan dat cijfer niet controleren, en dat is precies waar veel dossiers vastlopen.

De tweede alinea gaat over wat je doet als de rekenlijn niet overal met een officieel document te dekken is. Voor een Nederlandse laag is het uittreksel of de deponering meestal voldoende, maar voor een buitenlandse tussenholding heb je vaak geen equivalent van het UBO-register en moet je aantonen dat je buitenlandse bv echt bestaat met andere bewijsstukken. Waar een percentage niet uit een register blijkt — bijvoorbeeld bij een informele afspraak over stemrecht die niet in de statuten staat — kan een eigen verklaring het gat vullen, al is het goed te weten wat die eigen verklaring waard is als enige bron. Zodra de structuur meerdere landen doorkruist, loont het om eerst de structuur over die landen heen vast te leggen voordat je de percentages erop plakt: dan klopt de rekenlijn vanzelf met de structuur.

Waar de norm van 25% vandaan komt

De ondergrens voor wie als UBO geldt — een belang van meer dan 25% van de aandelen, stemrechten of eigendom — komt uit de definitie van uiteindelijk belanghebbende in richtlijn (EU) 2015/849, die de basis vormt voor de Wwft. De Handelsregisterwet 2007 regelt vervolgens dat dit percentage per UBO wordt vastgelegd in het UBO-register, overigens niet als exact cijfer maar in bandbreedtes. Voor het cliëntenonderzoek dat een bank of andere instelling zelf moet doen, verlangt de Wwft dat zij het eigendoms- en zeggenschapsstructuur natrekt tot op het niveau van de natuurlijke persoon — vandaar dat een instelling vaak wél het exacte percentage wil zien, ook al toont het register alleen een bandbreedte.