hoe vind ik de ubo als er meerdere bv's tussen zitten

Doorrekenen langs de keten, niet per laag optellen

Bij meerdere bv-lagen bepaal je de UBO door de keten van boven naar onder door te rekenen: het percentage aandelen of stemrecht dat een natuurlijk persoon uiteindelijk houdt, is het product van de percentages in elke laag. Iemand met 60% van holding A, die zelf 60% houdt in werkmaatschappij B, heeft in B uiteindelijk 36% belang (0,6 × 0,6). Pas als die uitkomst boven de 25% komt, is diegene UBO van B. Dit reken je voor elke tak in de structuur apart uit, ook als er meerdere natuurlijke personen achter verschillende takken zitten. Welke criteria bepalen of iemand uiteindelijk belanghebbende is beschrijft de drempels voor aandelen, stemrecht en zeggenschap waar je dit percentage aan toetst.

Let bij tussenholdings op twee dingen die de uitkomst vaak vertekenen: zeggenschap zonder aandelen (bijvoorbeeld via een stichting of certificering) telt ook mee, en een persoon kan via meerdere takken tegelijk belang opbouwen dat je bij elkaar optelt voordat je aan de drempel toetst. Zit er een stichting of vereniging in de keten, dan gelden daar andere aanwijsregels; wie uiteindelijk belanghebbende is bij een stichting of vereniging zet die apart uiteen. Komt niemand na het doorrekenen boven de 25% uit, dan grijp je terug op de pseudo-UBO, meestal het statutair bestuur van de bovenste laag. Voor de onderbouwing van dat rekenwerk zelf, met voorbeelden van gebroken percentages en samentelling over takken, is de berekening van het UBO-percentage de vervolgpagina.

Waar dit uit volgt: cliëntenonderzoek en het handelsregister

Deze doorrekenmethode volgt niet uit één rekenformule in de wet, maar uit de manier waarop instellingen hun cliëntenonderzoek moeten inrichten onder de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme: zij moeten de eigendoms- en zeggenschapsstructuur tot op het niveau van de natuurlijke persoon vaststellen, ook als daar meerdere rechtspersonen tussen zitten. De Handelsregisterwet 2007 verplicht bovendien elke tussenliggende bv om zijn eigen UBO's te registreren, zodat elke laag afzonderlijk een geregistreerde uitkomst heeft die je bij het doorrekenen kunt gebruiken.