Waarom het begrip uiteindelijk belanghebbende niet gelijk is aan bestuurder of aandeelhouder
Het UBO-begrip komt uit de Wwft en de vierde en vijfde anti-witwasrichtlijn, en wordt in de praktijk vaak verward met wie er in het handelsregister staat.
Waar het UBO-begrip vandaan komt
De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme verplicht instellingen om vast te stellen wie de uiteindelijk belanghebbende is van een cliënt die een rechtspersoon, vennootschap of trust is. Dit is een implementatie van Europese anti-witwasrichtlijnen, die is uitgewerkt in het Uitvoeringsbesluit Wwft 2018. Daar staan de percentages en criteria per type entiteit.
Los daarvan bestaat het UBO-register bij de Kamer van Koophandel, waarin entiteiten hun UBO's registreren op basis van diezelfde criteria. Een inschrijving in dat register is geen vervanging van het eigen cliëntenonderzoek dat een instelling moet doen; het is hoogstens een startpunt dat de instelling zelf verifieert.
Zeggenschap versus eigendomsbelang
Het Uitvoeringsbesluit noemt twee ingangen: een aandelenbelang of stemrecht van meer dan 25 procent, of feitelijke zeggenschap op een andere manier, bijvoorbeeld via een aandeelhoudersovereenkomst of het recht om bestuurders te benoemen en ontslaan. Beide tellen los van elkaar; iemand met 10 procent aandelen kan alsnog UBO zijn als hij via een overeenkomst de doorslaggevende stem heeft.
Bij trusts en fondsen voor gemene rekening liggen de criteria anders: daar geldt onder meer de oprichter, de trustee, de protector en de begunstigde als UBO, ongeacht percentages. Dat onderscheid tussen kapitaalvennootschappen en trustachtige structuren wordt in de praktijk regelmatig over het hoofd gezien.
Wat er misgaat bij de onderbouwing
Instellingen vragen niet alleen om een naam, maar om de onderliggende reden: op grond van welk percentage, welke overeenkomst of welke rol iemand als UBO is aangemerkt. Een enkele uittreksel uit het handelsregister of het UBO-register volstaat daarvoor doorgaans niet, omdat dat register de brondocumenten niet toont waarop de kwalificatie steunt.
Wie erachter zit
kycvault.eu is een dienst van Point2Create BV, Energieweg 1, 3133 EB Vlaardingen (KvK 63324547). Vragen kunnen naar office@kycvault.eu.